Dépôt du projet de loi portant attribution des compétences fiscales spécifiques entre le Grand-Duché de Luxembourg et les États-Unis d’Amérique

Communiqué – Publié le

Le ministre des Finances, Pierre Gramegna, a déposé aujourd'hui à la Chambre des députés un projet de loi qui a pour objet de ne plus permettre certaines formes de planification fiscale ayant pu exister par le passé en relation avec des sociétés de droit luxembourgeois touchant des revenus de source américaine.

Le Luxembourg met ainsi en œuvre les recommandations BEPS de manière ciblée.

En effet, dans le cadre de son engagement de tenir compte des évolutions internationales en matière de fiscalité (BEPS), le Luxembourg a choisi d’agir activement contre une possibilité de non-imposition qui pourrait découler de l’application de la convention fiscale bilatérale et des divergences d’interprétation entre le droit interne des États-Unis d’Amérique et le droit interne luxembourgeois de la notion d’établissement stable.

Cette initiative législative permettra à l’avenir de corriger la situation préexistante en autorisant les États-Unis, en tant que l’État de la source des revenus, de refuser dans certains cas tels que précisés dans le projet de loi les avantages de la convention fiscale, notamment les retenues à la source avantageuses, aux revenus réputés attribuables en vertu du droit luxembourgeois à l’établissement stable d’un autre État.

Draft law on the assignation of specific taxation powers between the Grand Duchy of Luxembourg and the United States of America submitted to the Luxembourg Parliament 

The Minister of Finance Pierre Gramegna has submitted today to Parliament a draft bill which aims to prevent certain tax planning practices which may have arisen in the past with regard to companies formed under Luxembourg law that receive income from US sources.

Luxembourg thus operates a targeted implementation of BEPS recommendations.

As part of its commitment to take into account international developments in taxation (BEPS), Luxembourg has indeed chosen to actively act against a possible situation of non-taxation that may result from the application of the bilateral tax treaty and from different interpretations of the concept of permanent establishment under domestic law of the United States of America and Luxembourg domestic law.

This draft bill will remedy for the future the pre-existing situation by allowing the United States as the State of source of the income to deny, in certain cases as specified in the draft bill, the benefits of the tax treaty, notably advantageous withholding tax rates, to income that is treated for the purposes of Luxembourg domestic law as attributable to the permanent establishment of another State.

Communiqué par le ministère des Finances